巧用政策提高出口退税收益
为鼓励纳税人扩大出口规模，我国现行有关消费税的税收法规对出口应税消费品规定了优惠措施，只要出口的消费品不是国家禁止或限制出口的货物，纳税人在出口环节可享受退（免）税待遇。由此，企业若能对出口应税消费品的消费税进行合理筹划，可使企业资金实现税后利润最大化 退关货物调节补税时间等于获得无息贷款...
View Article核定应税所得率企业年度终了也需汇算清缴
问：实行核定应税所得率方式的企业，在年度终了后，是否需要进行汇算清缴？ 答：《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉（试行）的通知》（国税发[2008]30号）第十三条规定，纳税人实行核定应税所得率方式的，按下列规定申报纳税： （一）主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小确定纳税人按月或者按季预缴，年终汇算清缴。预缴方法一经确定，一个纳税年度内不得改变。...
View Article油气田企业怎样用足用好税收优惠
油气田企业属于资源开发型企业，且大多处于经济欠发达地区，加上其属于国家特大型支柱企业，因此，国家和地方政府在其发展过程中给予了一定的税收优惠政策。 增值税 目前，油气田企业增值税适用《油气田企业增值税管理办法》规定，其中部分条款是针对石油行业的税收优惠，如第九条规定，油气田企业为生产原油、天然气接受其他油气田企业提供的生产性劳务，可凭劳务提供方开具的增值税专用发票注明的增值税额予以抵扣。...
View Article“营改增”是结构性减税最佳切入口
财政部、国家税务总局日前在江苏南京召开了扩大营业税改征增值税试点工作座谈会。会上初步统计，目前国内已经纳入营改增试点的企业户数约为71万户，另有20万户企业将于12月1日纳入试点。各地反映试点情况好于预期，改革减负效果显现。此次座谈会披露率先试点的上海地区，今年前10个月减收高达225亿元。其中前三季度减收规模为170亿元，这意味着仅10月份减收规模就达55亿元。...
View Article企业白条入账的费用能否税前扣除
出于加强税收征管、堵塞税收漏洞的需要，税法对外来原始凭证的规定更加详细、具体和专业，纳税人在发生了费用支出后，必须获取规定种类和样式的票据，否则就不得在税前扣除。在实际操作中，纳税人有可能无意取得不符合财务制度和会计凭证手续的“白条”作为原始凭证计入成本、费用的情况较多，原因也较为复杂。现将“白条入账”处理意见和政策依据简析如下。 一、“白条入账”处理意见和政策依据...
View Article由旅行社开具的发票是否可以税前列支
企业员工出国考察，由旅行社代为安排相关住宿等，由旅行社开具相关发票，可以凭该发票税前列支吗？ 【解答】 根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。...
View Article专用发票上的码头堆存费等进项税可否抵扣
我公司取得增值税专用发票1张，包括购进铁精粉420637.40元，相关的码头堆存费、运输办理费70548.80元，请问发票上两项税额是不是都能作为增值税进项税抵扣？ 【解答】 《增值税暂行条例》第六条规定，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。...
View Article进料加工免抵退税不同一般贸易
根据《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）和《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第24号）规定，生产企业进料加工出口货物增值税实行免抵退税办法。...
View Article银行透支款项无法追缴能否税前扣除
【问题】 某商业银行的一名客户在该银行办理了一张信用卡，透支消费了2万元。但该客户在没有还清透支消费款的情况下突然去世了，致使透支款项无法追缴。那么，该银行对这笔透支款项的损失能否在计算缴纳企业所得税时扣除？ 【解答】...
View Article营改增减税成效初显 企业理性看待税负
从今年1月1日上海市率先启动营业税改征增值税试点，到12月1日天津市、浙江省、湖北省和宁波市四地加入试点阵营，不到一年时间，这一重大税改试点已扩围至全国“半壁江山”，顺利完成国务院确定的阶段性改革目标。 新华社记者近日调研了解到，目前改革试点减税成效初显，并显现出促进服务业发展、助推产业升级的积极作用。越来越多试点企业正由被动适应改革向主动参与改革转变。 减税成效初显 提速服务业发展...
View Article资产损失应分清自行扣除和审批扣除
资产损失，是指企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失，具体包括现金损失、存款损失、坏账损失、贷款损失、股权投资损失，固定资产和存货的盘亏、毁损、报废、被盗损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。时下，企业年度所得税汇算清缴正在进行中，资产损失税前扣除应注意哪些问题呢？...
View Article企业消费税日常会计处理实例学习
企业要做到正确缴纳消费税，就必须充分掌握消费税的处理技巧，故对有关消费税会计处理办法介绍如下： （1）交纳消费税的企业，应在“应交税金”科目下增设“应交消费税”明细科目进行会计核算。...
View Article金融企业债券投资如何缴纳营业税
近年来，债券投资业务已成为金融企业拓宽资金运用渠道和改善资产结构的主要工具，债券投资收益也已成为金融企业收入的重要来源。由于我国目前的税收政策法规对于债券投资业务营业税的相关规定不尽明确，导致目前各地区之间，各金融企业之间对政策理解不一，执行差异较大。因此，在对债券投资业务正确进行财务核算的基础上，如何准确计算缴纳营业税已越来越引人关注。...
View Article企业销售退回的财税处理
销售退回，是指企业售出的商品由于质量、品种不符合要求等原因而发生的退货。企业发生商品销售退回业务，应分别不同情况进行处理。 1.未确认销售收入的发出商品退回。由于销售收入并未确认，这种情况下只需要将已记入“发出商品”、“委托代销商品”等科目的商品成本转回即可，发出商品被退回时，应按其成本，借记“库存商品”科目，贷记“发出商品”、“委托代销”等科目。...
View Article发展中的企业怎样预缴所得税
近年来，国家对中小企业制定了不少扶持政策。在税收方面，根据企业所得税法第二十八条及其实施条例第九十二条，小型微利企业可以享受20%的优惠税率。如果应纳税所得额不超过6万元，依据《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2011]117号），其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际上等于享受10%的优惠税率。...
View Article年度申报不能忽视会计报表附注
许多纳税人在办理企业所得税年度纳税申报时，未报送会计报表附注。《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》第八条规定报送的财务报表资料，是否包括附注呢？...
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